Palkka vai osinko – Miten nostat rahaa yrityksestäsi fiksuiten?

Moni yrittäjä pohtii, missä suhteessa rahaa kannattaisi nostaa omasta yhtiöstä: palkka vai osinko?

Yhtä oikeaa vastausta ei ole, sillä optimaalinen yhdistelmä riippuu yhtiön taseesta, tuloksesta ja yrittäjän henkilökohtaisesta verotuksesta. Tässä artikkelissa kerrotaan, miten rakennat verotehokkaan ”hybridimallin” ja miksi ennakointi on yrittäjän tärkein työkalu.

Kirjoittanut: Janne Eurén, toimitusjohtaja

Palkka vai osinko – kaksi eri tietä yrittäjän taskuun

Yrittäjänä sinulla on kaksi pääkanavaa nostaa rahaa yhtiöstä: palkka ja osinko. Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu, kun taas osinko jaetaan tuloksesta verojen jälkeen. Pitää siis huomioida, että osingoista on jo maksettu 20 % yhteisövero.

Oikea yhdistelmä riippuu sekä yhtiön tuloksesta ja taseesta että omasta henkilökohtaisesta verotuksestasi. Yhtä oikeata vastausta ei ole olemassa, että mikä on kenellekin se edullisin tapa, sillä yhtälössä on muuttujia niin paljon.

Vaikka tämä ei varsinaisesti tähän aiheeseen kuulu, niin kuitenkin muistuttaisin kaikkia siitä, että eläketurvasta kannattaa huolehtia joka tapauksessa, nostat sitten kummalla tavalla tahansa rahaa yhtiöstä.

Hyödynnä progressio, mutta vältä veropiikit

Palkka on usein järkevää nostaa vähintään sille tasolle, että hyödynnät ansiotuloverotuksen progression. Liian matala palkka voi näyttää verotuksessa hyvältä, mutta kostautua, jos elämäntilanne yllättäen muuttuu. Usein kannattaa optimoida palkka siihen asti, kun marginaalivero alkaa nousta jyrkemmin. YEL uudistuksen jälkeen työtulo ei ole enää helposti itse määriteltävissä, joten sen suhteen optimointi on nykyään hankalampaa.

Osinko ja tase: Listaamattoman yhtiön ”verotehokas säästöpossu”

Listaamattomien yhtiöiden osinkoverotus on toistaiseksi vielä kevyempää 8 % yhtiön nettovarallisuudesta asti. Minun mielestäni, tämä osuus kannattaa joka tapauksessa aina nostaa vuosittain yhtiöstä. Käytännössä tämä tarkoittaa, että tasetta vahvistamalla luot itsellesi mahdollisuuden nostaa osinkoja maltillisella kokonaisverolla. Tätä voi ajatella yrittäjän omaan “verotehokkaaseen säästöpossuun” säästämisenä. Jos yhtiössä on erittäin vahva tase, saattaa kassavarojen riittävyys kuitenkin rajoittaa osingon nostamista. Tällöin kuitenkin kannattaa harkita osinkopäätöksen tekemistä ja jättää osinko velaksi yritykseltä osakkaalle.

Hybridimalli on usein voittaja

Optimaalinen ratkaisu ei ole joko-tai, vaan hybridi: kohtuullinen, turvaa ja etuuksia kerryttävä palkka yhdistettynä harkittuihin, nettovarallisuuteen suhteutettuihin osinkonostoihin. Lisäksi on muistettava, että yhtiöön jätetty tulos kasvattaa puskuria investointeihin ja huonompiin vuosiin – kaikkea ei aina välttämättä kannata “optimoida ulos” saman tien.

Ennakointi on paras tapa säästää veroissa

Paras lopputulos syntyy, kun verosuunnittelu tehdään etupainotteisesti, viimeistään tilikauden aikana: ennakkolukujen ja taseen pohjalta arvioidaan sekä kuluvan vuoden että seuraavien vuosien palkka–osinko–yhdistelmä. Näin yrittäjä voi sekä nukkua yönsä rauhassa että varmistaa, että veroja ei makseta turhaan enemmän kuin on pakko.

Kaipaatko apua palkan ja osingon suunnittelussa?

Me Festumilla autamme asiakkaitamme myös verosuunnittelun tiimoilla. Yksityisomisteisena, auktorisoituna tilitoimistona tarjoamme asiantuntevaa kirjanpitoa ja palkanlaskentaa yrityksesi tarpeisiin. Saat meiltä suorat yhteystiedot omalle yhteyshenkilöllesi. Toimipisteemme sijaitsevat Porissa, Tampereella, Helsingissä, Kokemäellä ja Kankaanpäässä.

Katso talousjohtamisen palvelut