Arvonlisävero kirjataan kirjanpidossa erikseen omille tileille niin, että myynnin alv ja ostojen alv näkyvät selkeästi toisistaan erillään. Kirjaukset perustuvat laskuihin, ja niiden oikeellisuus on tärkeää sekä yrityksen talouden seurannan että verottajalle tehtävien tilitysten kannalta. Alla käymme läpi keskeisimmät kysymykset arvonlisäveron kirjaamisesta käytännönläheisesti.
Mitä arvonlisäveron kirjaamisessa täytyy ottaa huomioon?
Arvonlisäveron kirjaamisessa täytyy ottaa huomioon, että alv ei ole yrityksen omaa tuloa tai menoa, vaan se kulkee yrityksen kautta valtiolle. Kirjanpidossa myyntien alv kirjataan velaksi ja ostojen alv saatavaksi, ja näiden erotus tilitetään säännöllisesti Verohallinnolle. Oikea alv-kirjanpito edellyttää, että jokainen lasku käsitellään huolellisesti ja siihen sovelletaan oikeaa verokantaa.
Suomessa käytössä olevia arvonlisäverokantoja ovat yleinen 25,5 prosentin kanta sekä alennetut 14 ja 10 prosentin kannat. Oikean verokannan valinta on ensimmäinen ja tärkein askel, sillä väärä verokanta johtaa virheellisiin kirjauksiin ja mahdollisiin veroseuraamuksiin. Lisäksi on tärkeää tietää, onko yritys alv-rekisterissä, koska se vaikuttaa siihen, miten arvonlisävero ylipäätään käsitellään.
Miten myyntilaskun arvonlisävero kirjataan?
Myyntilaskun arvonlisävero kirjataan siten, että laskun verollinen kokonaissumma jaetaan verottomaan myyntiin ja alv-osuuteen, jotka kirjataan omille tileilleen. Verottomasta myyntisummasta muodostuu liikevaihto, ja alv-osuus kirjataan erilliselle arvonlisäverovelka-tilille. Näin yrityksen tulos ei vääristy alv:n vaikutuksesta.
Käytännössä esimerkiksi 1 000 euron veroton myynti yleisellä 25,5 prosentin verokannalla tuottaa 255 euron alv-summan. Asiakkaalta laskutetaan siis 1 255 euroa, josta 1 000 euroa kirjataan myyntituotoksi ja 255 euroa alv-velaksi. Kun asiakas maksaa laskun, koko summa tulee pankkitilille, mutta alv-osuus on varattava tilitystä varten.
Miten ostolaskun arvonlisävero kirjataan?
Ostolaskun arvonlisävero kirjataan alv-saatavaksi eli ostojen vähennyskelpoiseksi veroksi, joka voidaan vähentää myynneistä kertyvästä alv-velasta. Ostolaskusta erotetaan verottoman oston osuus kuluksi ja alv-osuus omalle saatavatililleen. Tämä pienentää Verohallinnolle tilitettävää alv-summaa.
Vähennyksen edellytyksenä on, että ostos liittyy yrityksen alv-vähennykseen oikeuttavaan liiketoimintaan. Esimerkiksi toimistotarvikkeiden tai liiketoimintaan hankittujen palveluiden alv on yleensä vähennyskelpoinen, mutta edustuskulujen alv ei ole. On siis tärkeää arvioida jokaisen oston kohdalla, onko sen sisältämä arvonlisävero vähennyskelpoinen.
Milloin arvonlisävero tilitetään Verohallinnolle?
Arvonlisävero tilitetään Verohallinnolle pääsääntöisesti kuukausittain, ja ilmoitus sekä maksu on tehtävä viimeistään kohdekuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Yritykset, joiden liikevaihto on pienempi, voivat sopia neljännesvuosittaisesta tai vuosittaisesta ilmoitusjaksosta. Arvonlisävero on ilmoitettava ja tilitettävä ajallaan, jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa.
Ilmoitus tehdään OmaVero-palvelussa, jossa ilmoitetaan tilikauden kohdekuukauden myynnin alv ja ostojen vähennyskelpoinen alv. Erotus on tilitettävä summa. Myöhästymisestä seuraa viivästysseuraamuksia, joten ilmoituspäivät kannattaa merkitä kalenteriin hyvissä ajoin.
Mitä eroa on alv-rekisterissä olemisella ja sen ulkopuolella olemisella?
Alv-rekisterissä oleva yritys lisää myyntihintoihinsa arvonlisäveron, tilittää sen Verohallinnolle ja voi vähentää ostoihinsa sisältyvän alv:n. Rekisterin ulkopuolella oleva yritys ei lisää alv:ta myynteihinsä eikä tilitä sitä, mutta ei myöskään saa vähentää ostojen alv:ta. Rekisteröityminen on pakollista, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa.
Rekisterin ulkopuolella toimivalle pienyrittäjälle kirjanpito on yksinkertaisempaa, koska arvonlisäveroa ei tarvitse käsitellä erikseen. Rekisterissä olevalle yritykselle alv-kirjanpito on jatkuva prosessi, joka vaatii tarkkuutta ja järjestelmällisyyttä. Erityisesti silloin, kun liikevaihto kasvaa ja rekisteröityminen tulee ajankohtaiseksi, on hyvä varmistaa, että kirjanpitokäytännöt ovat kunnossa heti alusta alkaen.
Me Festum Accountingilla autamme yrityksiä kaikissa arvonlisäveroon liittyvissä kysymyksissä, oli kyse sitten rekisteröitymisestä, oikeiden verokantojen soveltamisesta tai kuukausittaisista alv-tilityksistä. Taloushallinnon asiantuntijatalona tunnemme alv-kirjanpidon vaatimukset läpikotaisin ja varmistamme, että kirjaukset ovat oikein ja ajallaan. Tutustu taloushallinnon palveluihimme tai ota suoraan yhteyttä, niin katsotaan yhdessä, miten voimme helpottaa yrityksesi arkea. Ota yhteyttä asiantuntijoihimme ja aloitetaan yhteistyö.
Tämä sisältö on luotu tekoälyn avulla, ja se voi sisältää virheitä.